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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 09:01:54 988

          原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 21:05
          引用 1
          公示名单包括任免名单中的桑利刚、张庆宏等人,在公示中显示为拟任市直单位正职。
          2020-03-29 20:48
          引用 2
            根据联合国世界旅游组织的数据,2011—2015年间,亚太地区新增的国际游客中有三分之一来自中国,人数是排名第二的韩国的五倍以上。
          2020-03-29 20:20
          引用 3
          ”  谎称“公安机关”办案 让其将钱转到“安全账户”  “请问是王某某吗?我们是‘天津市公安局刑侦大队’,我们在办理一起贪污受贿案件过程中,发现您名下的银行账户牵扯其中,请立即将您的银行存单号、存折号、银行卡号和您个人的身份信息告诉我们,我们要做进一步调查核实。
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